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浅谈现金盘点的重要性

发布日期:2020-12-03 15:37作者:董敏来源:天长市审计局阅读:字体【  

自实行国库集中支付制度以来,行政事业单位的结算秩序有了加强,资金的使用效率得到了提高,大额提现减少,现金管理越来越规范,现金盘点工作似乎显得不那么必要了。然而,在制度不健全、操作不规范的村级组织或二级机构,现金的使用还是很频繁,加上会计的专业水平普遍不高,如果平时对盘点工作不重视,财务监管就会出现漏洞。

因此,现金盘点工作在审计过程中依然是必不可少的一环,往往能发现诸多问题。具体如下:

一是白条抵库。这虽然是一个老生常谈的问题,但笔者认为我们不能仅仅将其轻描淡写的反映在审计报告中,而应深入挖掘白条产生的原因。如有些白条已经抵库一年甚至几年以上,为何迟迟不报账?是否存在虚报经济事项、挪用公款行为;有些白条金额过大,是私人借款还是预借工程款?是否存在未经集体决策、领导直接拍板行为;有些白条甚至没有领导审批,是否存在“监守自盗”行为等等,背后原因值得深究。此外,由于领导和财务人员的变动,没有及时清理的白条已经说不清来历、道不明原因,容易造成财政资金、集体资金的流失。

二是坐收坐支。根据国务院《现金管理暂行条例》的规定,单位的现金收入应当于当日送存开户银行;单位支付现金应从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。但是在盘点过程中,我们发现部分有租金、捐赠等收入的村组织或二级机构未按照要求将现金收入及时缴存银行,而是直接用于日常经费开支,坐收坐支现金现象严重,这会导致会计数据失真,财政、集体资金使用体外循环,脱离财务监督。

三是公款私存。对于保险柜里存放的个人物品和存折,应该详细记录,重点对个人存折要进行审查,审查是否存在着公款私存的情况和利用个人存折转移资金的情况,并要求出纳做出解释。

既然现金盘点这么重要,那么在日常工作中,我们应该如何让它发挥更大的作用?笔者认为:

一要加强审计人员的思想认识,重视现金盘点给审计带来的线索和方向。很多时候,审计人员不是不会盘点,而是经常犯经验主义错误,认为不需要盘点。因此,审计人员应该加强认识,用现金盘点助力审计工作。

二要规范单位的现金管理,通过业务交流、定期培训等方式提高特别是村及二级机构财务人员的专业水平。应对当日的经济业务进行梳理,全部登记日记账,结出库存现金账面余额,并与库存现金实地盘点数核对相符,做到日清月结,从源头上防范问题发生。

三要成立内审机构或设立内审岗位。现金管理同样也涉及到内部控制的问题,各单位应该重视内审工作的开展,内审人员应该定期对单位的现金进行盘点,对财务工作进行监督检查,及时发现和纠正错误,为现金管理保驾护航。