滁州市审计局2020年第12号公告：2019年度市直部门（单位）预算执行重点事项全覆盖审计结果公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2020年3月12日至2020年4月17日，市审计局对市人社局、市住建局等12家预算单位在项目支出执行率、非税收入管理、往来资金管理、政府采购制度执行、固定资产管理、“三公经费”管理等方面的特定事项进行了专项审计调查，现将审计结果公告如下：

一、审计评价

审计结果表明，12家单位2019年度预算执行基本能够遵守预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关会计制度规定。

二、审计发现的主要问题

（一）预、决算编制和预算执行方面

1.部分单位预算编制不合理。2家单位部分支出超预算，2家单位部分支出未编制预算。

2.部分单位决算编制不准确。2家单位采购决算编制不准确，存在少编或多编现象；1家单位决算报表年初预算数与预算报表数不一致，支出决算未按支出性质填列；2家单位部分科目决算报表数与财务账面数不一致。

3.部分项目支出预算执行率低。9家单位21个项目支出当年未执行，涉及预算3117.69万元；26个项目支出预算执行率低于50%。

（二）非税收入管理方面。一是非税收入收缴不规范。4家单位2019年非税收入1564.96万元未及时上缴财政，1家单位399.52万元非税收入未收缴到位；二是非税收入管理不规范。1家单位部分非税收入未编制预算且未执行“收支两条线”管理，3家单位非税收入预算数与征缴数差异较大。

（三）往来资金管理方面。6家单位往来款挂账4346.75万元三年以上未清理。

（四）资产管理方面。1家单位超规定标准采购电脑和扫描仪，1家单位超数量配备电脑和打印机；2家单位固定资产账面数与资产系统登记数不一致；3家单位采购资产共24.74万元未计入资产；7家单位未及时对固定资产进行清查盘点，未及时处置已超过使用年限（10年以上）且无法使用的资产，涉及资产金额共计110.38万元。

（五）政府采购管理方面。1家单位无预算采购服务3万元。

（六）其他方面

1.“三公经费”管理规定执行不到位。1家单位部分招待费报销缺少公务接待函和审批单；2家单位部分公务用车支出审批报销手续欠规范。

2.会计核算不规范。1家单位机构改革后并账数据不准，在其他交通费科目列支餐补费2.24万元；1家单位在代建工程账户中列支公用经费18.03万元；1家单位住房公积金实际支出金额与财务报表、决算报表均不一致。

3.在机关费用中列支工会费用。2家单位在机关费用中列支工会费用20.32万元。

二、审计处理情况和建议  

对上述问题，市审计局已依法出具审计报告，要求12家单位整改。同时，建议：严格执行各项预算管理规定，科学、合理编制年度预决算；加强经费支出的管理，强化预算的执行力和约束力；规范专项经费核算、使用，确保资金专款专用；规范财务管理及资产管理工作。 

三、审计发现问题的整改情况 

对审计发现的问题，市人社局、市住建局等12家单位正在积极整改。市审计局将跟踪督促，具体整改结果由市人社局、市住建局等12家单位向社会公告。

滁州市审计局

2020年11月12日