天长市审计局“四聚焦”深化国有融资担保公司审计

为切实履行对国有企业的审计监督职责，近期天长市审计局对该市两家国有融资担保公司资产负债损益情况进行审计，重点聚焦公司总体情况、政策落实、经营管理、风险防控等内容，着力提质增效，防范化解融资担保风险，助推国有企业高质量发展。

一是聚焦公司总体情况。关注国有融资担保公司注册资本和人力资源状况，资产、负债、所有者权益、收入、利润等财务状况，担保业务发生额、担保费率、在保余额、担保放大倍数、代偿金额、代偿率、代偿核销和追偿、未到期责任准备金和担保赔偿准备金提取等情况。

二是聚焦政策落实情况。关注国有融资担保公司是否主要以小微企业和“三农”为服务对象，不断提高支小农担保业务规模和占比；担保费用收取是否合规，有无降低小微企业和“三农”融资成本；有无收取保证金、承诺费、咨询费、顾问费等不合理费用，增加企业负担；有无违规为政府融资平台、政府债券发行提供担保，向非融资担保机构进行股权投资情况；有无在疫情期间未按照相关规定减免房租等情况。政策执行情况关系到“六稳”“六保”惠企惠农政策措施是否落到实处，有无缓解小微企业、“三农”等普惠领域融资难、融资贵的情况。

三是聚焦经营管理情况。关注国有融资担保公司治理结构、“三会一层”等治理机制是否健全规范有效；会计核算是否真实准确，担保费等收入是否及时、足额收取且全部入账，有无虚列、多列、不列或者少列收入现象；有无违规支出或超范围列支，有无虚列支出；有无长期挂账，往来款清理不及时；有无拖欠、少缴或不缴税款；有无人为调节利润、多计或少计利润等情况；采购资产程序是否合规，采购资产是否真实且完整入账，是否定期或不定期进行清查盘点，确保资产账账、账实、账证一致；资产出租有无履行审批程序，有无公开招租；资产处置程序是否合规，处置收入有无全部入账；资产有无闲置且造成国有资产流失浪费等情况。

四是聚焦风险防控情况。关注国有融资担保公司有无建立融资担保项目评审、审批决策、保后管理、损失代偿、追偿处置等融资担保业务管理制度，有无设立专门的风险管理部门，是否建立规范和风险可控的担保业务操作流程，是否坚持业务开展和审批相分离的原则。关注担保风险集中度情况，核实对同一被担保人提供的融资担保责任余额是否超过净资产的10%，对同一被担保人及其关联方提供的融资担保责任余额是否超过净资产的15％，对同一被担保人债券发行提供的担保责任余额是否超过了净资产的30％；核实融资担保责任余额是否超过了其净资产的10倍，公司净资产与未到期责任准备金、担保赔偿准备金之和是否低于资产总额的60%。代偿损失核销和追偿处置是否合规，是否存在应追偿未追偿、违规核销代偿损失等问题。